Small Business / Self-Employed Themen Kosten Basis Reporting FAQs Kosten Basis FAQs für Form 1040 Filer 1. Wenn ich verkauft, ausgetauscht oder anderweitig veräußert ein Capital Asset, was muss ich Datei mit meiner Steuererklärung in diesem Jahr Im Allgemeinen, wenn Sie Verkaufen, tauschen oder anderweitig über einen Vermögensgegenstand verfügen (die meisten Vermögensgegenstände, die Sie besitzen und für persönliche Zwecke, für Vergnügen oder für Investitionen verwendet werden, sind ein Vermögensgegenstand einschließlich Ihres Hauses, Möbel, Autos, Aktien und Anleihen) , Schedule D. Jedoch gibt es Änderungen an den Berichtsanforderungen für Renditen, beginnend mit dem Steuerjahr 2011. Viele Transaktionen, die zuvor auf dem Plan D oder D-1 gemeldet worden wären, müssen auf dem Formular 8949 gemeldet werden, wenn sie 2011 oder später eingetreten sind. Im Allgemeinen vollständig Form 8949, bevor Sie Schedule D abschließen. Ab 2011 Transaktionen wird Schedule D-1 nicht mehr gebraucht Form 8949 ersetzt es. Möglicherweise benötigen Sie mehrere Formulare 8949, wenn Sie mehrere Transaktionen zum Bericht haben. Das IRS hat eine Seite für Informationen über Form 8949 und Schedule D auf irs. gov/form8949 erstellt. 2. Was kann ich erwarten, von meinem Broker zu empfangen, der sich von früheren Jahren unterscheidet Sie erhalten noch ein Formular 1099-B jedoch haben wir neue Felder beginnend mit Steuerjahr 2011 hinzugefügt. Die wichtigsten Änderungen am Formular sind: Ab dem Steuerjahr 2011, Müssen die Broker die bereinigte Basis berichten und ob ein Gewinn oder Verlust aus einem Verkauf als kurz - oder langfristig aus dem Verkauf von gedeckten Wertpapieren auf Formular 1099-B eingestuft wird. Bei den gedeckten Wertpapieren handelt es sich in der Regel um Aktien, die nach 2010 erworben wurden. Aktien von Publikumsfonds und Aktien, die im Zusammenhang mit einem Dividenden-Thesaurierungsplan erworben werden, sind grundsätzlich nicht abgedeckt, es sei denn, dass sie nach 2011 erworben wurden. Bestimmte andere Arten von Wertpapieren (zB Schuldinstrumente und Optionen) sind Abgedeckt, wenn sie nach 2013 erworben werden. 3. Das Formular ersetzt den Zeitplan D-1 für das Steuerjahr 2011 und später Ab dem Steuerjahr 2011 ersetzt das Formular 8949 den Zeitplan D-1. Einzelheiten zu Einzelgeschäften, die kurzfristige und langfristige Dispositionen betreffen, werden auf Formular 8949 gemeldet und dann in den Zeitplan D eingetragen. Wir haben Informationen zu Form 8949 und Zeitplan D bei irs. gov/form8949. Kosten Basis FAQs für Schuldtitel Einleitung Wenn Sie ein Schuldinstrument verkaufen, ist Ihr Broker in der Regel verpflichtet, den Erlös aus dem Verkauf an Sie und die IRS zu berichten. Wenn das Schuldinstrument eine gedeckte Sicherheit ist, ist Ihr Broker auch verpflichtet, die bereinigte Basis des Schuldinstruments (und ob ein Gewinn oder Verlust ist kurzfristig, langfristig oder gewöhnlich) an Sie und die IRS zu berichten. Unter bestimmten Umständen müssen Sie jedoch eine bereinigte Basis verwenden, die sich von der an Sie gemeldeten unterscheidet, um die korrekte Höhe des Gewinns oder Verlustes Ihrer Steuererklärung anzugeben. Weitere Informationen finden Sie unter Publikation 550, Anlageerträge und Aufwendungen. Publikation 1212, Leitfaden für Original Issue Discount (OID) Instrumente. Die Anleitungen für das Formular 8949, die Verkäufe und sonstige Verfügungen von Capital Assets sowie den entsprechenden Plan D, Capital Gains and Losses. Die folgenden häufig gestellten Fragen und Antworten beziehen sich auf die Berichterstattung über die bereinigte Basis eines Schuldinstruments, das eine Deckungssumme ist. Häufig gestellte Fragen 1. Welche Schuldinstrumente werden ab 2014 als gedeckte Wertpapiere betrachtet Im Allgemeinen handelt es sich bei einem am oder nach dem 1. Januar 2014 erworbenen Schuldinstrument um eine gedeckte Sicherheit, wenn das Schuldinstrument eine feste Rendite und ein festes Fälligkeitsdatum vorsieht. Es gibt jedoch bestimmte Arten von Schuldinstrumenten mit fester Verzinsung und festem Fälligkeitstermin, wie in QampA 2 beschrieben, die nicht unter die Wertpapiere fallen, es sei denn, sie werden am oder nach dem 1. Januar 2016 erworben. Es gibt auch bestimmte Arten von Schuldinstrumenten Mit einer festen Rendite und einem festen Fälligkeitsdatum, wie in QampA 3 beschrieben, dass arent Covered Securities. Siehe Treas. Reg. 1.6045-1 (n) (2) für die besonderen Erfordernisse, um festzustellen, ob ein Schuldinstrument eine Deckungssicherung ab 2014 ist. 2. Welche Schuldinstrumente gelten ab 2016 als Sicherungsinstrumente? Mit Ausnahme eines Schuldinstruments, das in QampA 3 beschrieben ist, Die am oder nach dem 1. Januar 2016 erworben wurden, sind in Wertpapiere enthalten (vgl. Treas. Reg. 1.6045-1 (n) (3) für die spezifischen Anforderungen, um festzustellen, ob ein Schuldinstrument eine Deckungssicherung ab 2016 ist): Schuldinstrument, das mehr als einen Zinssatz (z. B. ein Schuldinstrument mit abgestuften Zinssätzen) vorsieht, ein Wandelschuldinstrument (das heißt, das es dem Inhaber erlaubt, es in Aktien des Emittenten umzuwandeln) Kupon Ein Schuldinstrument, das die Zahlung von Zinsen oder Kapital in einer anderen Währung als dem US-Dollar erfordert Ein Schuldinstrument, das den Inhaber zu einer Steuergutschrift berechtigt (oder Kredite) Ein Schuldinstrument, das für eine Sachleistung eine Schuld vorsieht Ein von einem Nicht-US-Emittenten ausgegebenes Schuldinstrument Ein Schuldinstrument, für das die Bedingungen des Instruments dem Broker innerhalb von 90 Tagen nach dem Erwerb des Schuldinstruments durch den Kunden angemessen zur Verfügung stehen B. ein Schuldinstrument, das mit einer Option, einer Sicherheit oder einer anderen Eigenschaft begeben wurde) Ein Schuldinstrument, das durch ein physisches Zertifikat nachgewiesen wird, es sei denn, dass dieses Zertifikat (entweder direkt oder über einen Nominee, einen Agenten oder eine Tochtergesellschaft) von einem Wertpapierverwahrer oder einem Clearing gehalten wird Organisation beschrieben in Treas. Reg. 1.1471-1 (b) (18) Ein Schuldinstrument mit variabler Verzinsung Ein variabel verzinsliches Schuldinstrument Ein inflationsindexiertes Schuldinstrument (z. B. eine inflationsgeschützte Schatzbrücke) Jedes andere Schuldinstrument, das nicht oben beschrieben ist Schuldinstrumente arent gedeckte Wertpapiere Die Regelungen schließen derzeit die folgenden Wertpapiere von der Definition einer gedeckten Sicherheit aus: (a) einem im IRC beschriebenen Schuldinstrument 1272 (a) (6) (im Allgemeinen bestimmte Schuldverschreibungen, bei denen der Kapitalbeschaffer einer Beschleunigung unterliegt, wie z. B. hypothekenbesicherte Wertpapiere) und (b) ein kurzfristiges Schuldinstrument (dh ein Schuldinstrument mit einem festen Wert Fälligkeitsdatum höchstens ein Jahr ab Ausstellungsdatum). Ein Broker ist daher nicht verpflichtet, eine bereinigte Basis für diese Arten von Wertpapieren anzugeben. Darüber hinaus ist ein Broker nicht verpflichtet, eine bereinigte Basis für ein Schuldinstrument zu melden, das nicht dem Bruttoerlös unter Treas unterliegt. Reg. 1.6045-1 (zum Beispiel eine US-Sparbindung). 4. Welche schuldenspezifischen Posten können die bereinigte Basis eines Schuldinstruments beeinflussen Im Allgemeinen wird die Basis eines Schuldinstruments um die folgenden schuldenspezifischen Posten angepasst: Der ursprüngliche Emissionsrabatt (OID), der in einem steuerpflichtigen Schuldinstrument enthalten ist, erhöht sich Ihre Basis im Schuldinstrument. Jede Akquisition Prämie auf das Schuldinstrument reduziert die Höhe der OID Sie in Einkommen. Die Höhe der OID, die auf ein steuerfreies Schuldinstrument ankommt, während sie von Ihnen gehalten wird, erhöht Ihre Basis im Schuldinstrument. Jede Akquisitionsprämie auf das Schuldinstrument verringert im Allgemeinen die Höhe der OID, die auf das Schuldinstrument entfällt. Marktrabatt, den Sie in laufendes Einkommen einschließen, erhöht Ihre Basis im Schuldinstrument. Bond Prämie reduziert Ihre Basis in einem Schuldinstrument, wie es amortisiert wird. OID ist eine Form von Interesse, die in der Regel nicht in bar bezahlt derzeit. OID entsteht über die Laufzeit eines Schuldinstruments, das auf einem konstanten Ertrag beruht. Für ein steuerpflichtiges Schuldinstrument enthalten Sie für den Zeitraum, in dem Sie ein Schuldinstrument halten, OID in Ihr Einkommen, wenn es anfällt, unabhängig davon, ob Sie Zahlungen auf dem Schuldinstrument erhalten oder nicht. Ein Schuldinstrument hat im Allgemeinen OID, wenn das Instrument zu einem Preis ausgegeben wird, der niedriger als der angegebene Rücknahmepreis bei Fälligkeit ist. Im Allgemeinen ist der angegebene Rücknahmepreis bei Fälligkeit der ausgewiesene Nennbetrag des Schuldinstruments zuzüglich etwaiger Zinsen, die nicht mindestens einmal jährlich über die Laufzeit des Instruments gezahlt werden. Die steuerlichen Vorschriften gelten als Zinsen, die zu einem festen oder variablen Zinssatz mindestens jährlich über die Laufzeit eines Schuldinstruments qualifiziert angegebenen Zinsen gezahlt wird. Eine Null-Kupon-Anleihe ist ein Beispiel für ein Schuldinstrument mit OID. Weitere Informationen über OID finden Sie unter I. R.C. 1272 und 1273 und die zugrunde liegenden Vorschriften siehe auch Pub. 550 und Pub. 1212. Ein Broker muss in der Regel die OID in Form eines Einkommens von Ihnen für ein Kalenderjahr auf Formular 1099-OID. 6. Was ist Akquisitionsprämie Bei einem Schuldinstrument mit OID ist die Akquisitionsprämie der Überschuss von (a) Ihrer bereinigten Basis in dem Schuldinstrument unmittelbar nach dem Erwerb über b) die Schuldinstrumente, die den Ausgabepreis zum Zeitpunkt des Erwerbs angepasst haben . Der bereinigte Emissionspreis eines Schuldinstruments ist der Ausgabepreis des Instruments zuzüglich der zuvor abgegrenzten OID abzüglich aller bislang auf dem Instrument geleisteten Zahlungen, außer einer Zahlung von qualifizierten Zinsen. Wie in QampA 4 erwähnt, reduziert die Anschaffungsprämie auf einem steuerpflichtigen Schuldinstrument die OID, die sonst in Ihrem Einkommen jedes Jahr inbegriffen ist. Weitere Informationen zur Akquisitionsprämie finden Sie unter Pub. 550 und Pub. 1212. Bei einem steuerpflichtigen Schuldinstrument, das eine Deckungssumme ist, muss ein Broker generell jede Akquisitionsprämie für das Jahr auf Formular 1099-OID melden. Anstelle der Meldung eines Bruttobetrags sowohl für OID als auch für die Akquisitionsprämie kann ein Broker einen Nettobetrag der OID melden, der den in der Gewinn - und Verlustrechnung enthaltenen Versatz der OID um den dem OID zurechenbaren Betrag der Anschaffungsprämie entspricht. In diesem Fall wird der Broker nicht berichten die Akquisitionsprämie als separate Position auf Form 1099-OID. 7. Was ist Marktrabatt Im Allgemeinen ist der Marktabschlag der Überschuss von (a) eine Schuldinstrumente angegeben Rücknahmepreis bei Fälligkeit über (b) Ihre Basis in der Schuldtitel sofort nach dem Erwerb. Wenn ein Schuldinstrument auch OID hat, ist der Marktabschlag der Überschuss von (a) dem Schuldinstrumente angepassten Ausgabepreis ab dem Tag, an dem Sie es erwerben, über (b) Ihre Basis im Schuldinstrument unmittelbar nach dem Erwerb. Obwohl es als Folge eines Kaufs mit einem Abschlag entsteht, ist Marktrabatt eine Form von Zinsen, die in steuerpflichtigem Einkommen enthalten ist. Obwohl qualifizierte Zinserträge und OID, die auf einem steuerfreien Schuldinstrument angefallen sind, steuerfrei und nicht einkommensbezahlt sind, ist der Marktabschlag auf ein steuerfreies Schuldinstrument nicht steuerbefreit und daher in steuerpflichtigem Einkommen enthalten. 8. Wann ist Marktabschlag in der Gewinn - und Verlustrechnung erfasst, es sei denn, Sie haben eine Wahl zur Einbeziehung von Marktdiskonten im Erwerbseinkommen getroffen, müssen Sie bei der Veräußerung eines Schuldinstruments mit Marktabschlag als Zinsertrag bis zum Betrag des Nettovermögens verzinst werden Deutsch:. Darüber hinaus müssen Sie jede Teilzahlung eines Schuldinstruments mit Marktabschlag als Zinsertrag bis zur Höhe des aufgelaufenen Marktabschlags behandeln. Im Allgemeinen ergibt sich ein marktmäßiger Diskont über die Laufzeit eines Schuldinstruments auf einer angemessenen Basis oder, wenn Sie wählen, auf einer konstanten Renditebasis. Weitere Informationen über Marktrabatte finden Sie unter Pub. 550 und Pub. 1212. 9. Was ist Anleiheprämie Im Allgemeinen handelt es sich bei der Anleiheprämie um den Betrag, zu dem Ihre Basis in einem Schuldinstrument direkt nach dem Erwerb sie mehr ist als die Summe aller auf das Schuldinstrument zahlbaren Beträge nach Erwerb (außer Zahlungen Der qualifizierten Zinsen). Weitere Informationen zur Anleiheprämie finden Sie unter Pub. 550 und Pub.1212. Für eine gedeckte Sicherheit muss ein Broker in der Regel eine amortisierte Anleiheprämie für das Jahr auf Form 1099-INT melden. Anstelle der Meldung eines Bruttobetrags für die genannten Zinsen und die amortisierte Anleiheprämie kann ein Broker einen Nettobetrag der angegebenen Zinsen melden, der den Ausgleich der angegebenen Zinszahlungen mit dem Betrag der den Zahlungen zugewiesenen Amortisationsanleiheprämie widerspiegelt. In diesem Fall wird der Broker die amortisierte Anleiheprämie nicht als separate Position auf Form 1099-INT melden. 10. Was ist eine Amortisation der Anleiheprämie und wie beeinflusst sie Ihre Basis in einem Schuldinstrument Für ein steuerpflichtiges Schuldinstrument können Sie die Anleiheprämie über die Laufzeit des Schuldinstruments (§ 171 Wahl) amortisieren. Die Abschreibung der Anleiheprämie bedeutet in der Regel, dass jedes Jahr über die Laufzeit des Schuldinstruments ein Teil der Prämie angewendet wird, um die Höhe der angegebenen Zinsen in Ihrem Einkommen zu reduzieren. Wenn Sie die Anleiheprämie amortisieren, müssen Sie Ihre Basis im Schuldinstrument durch die Amortisation für das Jahr reduzieren. Wenn Sie nicht die Wahl machen, um die Anleiheprämie amortisieren, müssen Sie nicht reduzieren Ihre Basis in der Schuldinstrument, und Sie werden in der Regel einen Kapitalverlust auf die Disposition oder Fälligkeit des Schuldinstruments zu realisieren. Für ein steuerfreies Schuldinstrument können Sie sich nicht für eine Amortisation der Anleiheprämie entscheiden. Stattdessen unter I. R.C. 171, müssen Sie die Anleiheprämie über die Laufzeit des Schuldinstruments amortisieren. Die Abschreibung der Anleiheprämie auf ein steuerfreies Schuldinstrument bedeutet in der Regel, dass jedes Jahr über die Laufzeit des Schuldinstruments ein Teil der Prämie angewendet wird, um den Betrag der in diesem Jahr anrechenbaren steuerfreien Zinsen (z. Auf Form 1040, Zeile 8b). Sie müssen auch Ihre Basis in der Schuldinstrument durch die Amortisation für das Jahr zu reduzieren. Im Allgemeinen wird die Anleiheprämie über die Laufzeit eines Schuldinstruments, das auf einem konstanten Ertrag basiert, amortisiert. Weitere Informationen über die Amortisation der Anleiheprämie finden sich in Pub. 550 und Pub. 1212. 11. Welche Annahmen muss ein Broker verwenden, um die Akquisitionsprämie, den Marktrabatt und die Anleiheprämie für die Akquisitionsprämie auf einem steuerpflichtigen Schuldinstrument zu melden, es sei denn, Sie haben Ihren Makler rechtzeitig informiert, den Sie gewählt haben, um die Höhe der Akquisitionsprämie zu bestimmen Konto jedes Jahr auf der Grundlage einer konstanten Rendite (die 1.1272-3 Wahl) oder Sie haben Ihre 1.1272-3 Wahl widerrufen, muss Ihr Broker berichten Übernahmeprämie für Sie jedes Jahr auf der Grundlage der Ratable-Methode beschrieben in IRC 1272 (a) (7). Siehe Treas. Reg. 1.1272-3 für weitere Informationen, wie man eine 1.1272-3 Wahl zu machen oder zu widerrufen. Für ein am oder nach dem 1. Januar 2015 erworbenes Schuldinstrument muss Ihr Broker Ihnen jedoch jedes Jahr eine Anrechnungsprämie auf der Grundlage der ratfähigen Methode melden, auch wenn Sie die 1.1272-3-Wahl für Marktrabatt gemacht haben, es sei denn, Sie haben rechtzeitig benachrichtigt Ihr Broker, den Sie gewählt haben, um einen Marktabschlag auf der Grundlage einer konstanten Rendite zu erzielen (Abschnitt 1276 (b)), muss Ihr Broker generell einen aufgelaufenen Marktabschlag auf Basis einer im IRC beschriebenen Methode angeben 1276 (b) (1). Einmal gemacht, kann ein Abschnitt 1276 (b) Wahlkampf widerrufen werden. Jedoch für ein Schuldinstrument, das am oder nach dem 1. Januar 2015 erworben wurde, es sei denn, Sie haben rechtzeitig benachrichtigt Ihr Broker, dass Sie nicht möchten, dass Ihr Broker zu berücksichtigen, die Sektion 1276 (b) Wahl für den aufgelaufenen Markt Rabatt für Sie, Ihr Broker Muss berichten über aufgelaufenen Markt Rabatt auf Sie basierend auf einer konstanten Ertrag. In den meisten Fällen führt die Verwendung einer konstanten Ertragsmethode zur Berechnung des aufgelaufenen Marktabschlags zu einem mehr Steuerzahler-positiven Ergebnis als die Verwendung der standardmäßigen ratierbaren Methode. Darüber hinaus für den Markt Rabatt, es sei denn, Sie haben rechtzeitig benachrichtigt Ihr Broker, dass Sie gewählt haben, um Marktabzug in Einkommen enthalten, wie es anfällt (Abschnitt 1278 (b) Wahl), muss Ihr Broker berichtigen Marktabzug auf eine Veräußerung einer Schuld Instrument mit Marktabschlag oder auf eine Teilzahlung eines Schuldinstruments mit Marktabschlag. Siehe Rev. Proc. 92-67,1992-2 C. B. 429, für weitere Informationen, wie man einen Abschnitt 1276 (b) oder Abschnitt 1278 (b) Wahl und Abschnitt 32 in der Anlage von Rev. Proc. 2011-14, 2011- 4 I. R.B. 330, für weitere Informationen, wie man einen Abschnitt 1278 (b) Wahl zu widerrufen. Für die Anleiheprämie muss Ihr Broker Ihnen den Betrag der amortisierten Anleiheprämie für das Jahr mitteilen, wenn Sie Ihren Makler nicht rechtzeitig informiert haben, dass Sie nicht für eine Amortisation der Anleiheprämie auf einem steuerpflichtigen Schuldinstrument (Abschnitt 171) angemeldet haben. Für ein steuerfreies Schuldinstrument muss Ihr Broker Ihnen den Betrag der amortisierten Anleiheprämie für das Jahr melden. Siehe Treas. Reg. 1.171-5 für weitere Informationen, wie man eine Sektion 171 Wahl für ein steuerpflichtiges Schuldinstrument zu machen oder zu widerrufen. Siehe auch Abschnitt 5 im Anhang von Rev. Proc. 2011-14 auf, wie man eine Sektion 171 Wahl für ein steuerpflichtiges Schuldinstrument widerrufen. 12. Wenn ich meinem Makler rechtzeitig schriftliche Anweisungen zur Änderung einer oder mehrerer der Wahlen gebe, werden sie die IRS benachrichtigen, damit die Änderung auch für Zwecke meiner Steuererklärung gilt. Muss meine Mitteilung an den Broker bedeuten, dass ich die Wahl getroffen oder widerrufen habe Mit dem IRS Ihr Broker ist nicht erforderlich, um die IRS zu benachrichtigen, wenn Sie den Makler anweisen, die Annahme in Bezug auf eine Wahl zu ändern, wie Informationen an Sie gemeldet werden sollen. Making oder Änderung einer Wahl mit Ihrem Broker bedeutet nicht, Sie haben eine gültige Wahl oder widerrufen eine Wahl mit der IRS. Sie müssen immer noch alle Verfahren ausführen, die erforderlich sind, um eine Wahl zu treffen oder zu widerrufen, die nicht für jede Wahl gleich sind. Siehe die Antwort auf QampA 11 für die entsprechende Anleitung, wie man eine bestimmte Wahl treffen oder widerrufen kann. 13. Was ist die Frist für die Bereitstellung meiner Schuldinstrumentwahlen für meinen Broker? Sie müssen Ihren Broker spätestens bis zum 31. Dezember des Jahres, in dem Sie Ihr Konto erwerben möchten, schriftlich (einschließlich eines Schreibens in elektronischer Form, z. B. einer E-Mail) informieren Broker zu beginnen, anzuwenden oder aufhören, die Wahl anzuwenden. 14. Wenn mein Broker meine Basis für ein Schuldinstrument berichtet, muss ich zusätzliche Anpassungen meiner Kostenbasis auf meinem Formular 8949 für meine Schuldinstrumente vornehmen. Sie müssen den Internal Revenue Code und die Einkommensteuerbestimmungen ordnungsgemäß anwenden Steuererklärung. In einigen Situationen müssen die Basisinformationen, die Sie von Ihrem Broker gemeldet haben, angepasst werden. Zum Beispiel, weil Informationen auf der Grundlage einer gedeckten Sicherheit auf einem Konto auf Kontobasis zur Verfügung gestellt werden, können Sie Informationen von Ihrem Broker erhalten, die nur die Informationen widerspiegeln, die dieser Makler kennt und die nicht die Informationen anderer Makler wiedergeben. Ein Beispiel für diese Situation tritt ein, wenn Sie ein Debt-Instrument mit einem Verlust in Ihrem Konto bei Broker A verkaufen und ein Schuldinstrument mit derselben CUSIP-Nummer innerhalb von 30 Tagen in Ihrem Konto bei Broker B zurückkaufen IRC 1091 gelten für die Transaktionen. Jedoch, weil die Transaktionen in verschiedenen Konten aufgetreten ist, hat Broker A nicht die Informationen, um richtig zu berichten die Wasch-Verkauf an Sie. Es ist jedoch Ihre Verantwortung, die entsprechenden Anpassungen der für einen Verkauf gemeldeten Informationen auf Ihrem Formular 8949 und Ihren Basisrekorden für das von Broker B gehaltene Schuldinstrument vorzunehmen. Page Letzte Änderung: 09-Aug-2016 Verwandte ThemenTaxes on Option Trades Tax Day ist gleich um die Ecke, und für Optionen Händler, die Sie besser intim vertraut mit Schedule D Ihrer Steuererklärung bedeutet. Dies ist die Form, in der Sie Ihre Veräußerungsgewinne und Verluste für das Jahr melden, und wenn Ihr Händler wie die meisten Optionen Trader haben, haben yoursquoll viele kurzfristige und wahrscheinlich einige langfristige, Kapitalgewinne und Verluste zu bewältigen. Nun, bevor wir nicht weiter gehen, empfehle ich, dass jeder, der Optionen Optionen verwenden eine CPA oder Steuerberater zu helfen, seine oder ihre Rückkehr vorzubereiten. Ja, Sie können steuerliche Vorbereitung Software verwenden, wenn Sie sicher sind, dass yoursquove hielt guten Überblick über alle Ihre Geschäfte das ganze Jahr hindurch, aber wenn Fragen über eine bestimmte Transaktion entstehen, können Sie auf eigene Faust verlassen, um die Antwort zu entschlüsseln. Mit einem CPA oder Steuerfachmann an Ihrer Seite, können die meisten jede mögliche Frage schnell und leicht behandelt werden. Also, wie behandeln Sie Optionen auf Ihre Steuererklärung Nun, zuerst ist es egal, ob yoursquore ein Optionsinhaber oder ein Optionsschreiber. Letrsquos beginnen, indem sie an, was die steuerliche Behandlung und Fragen sind, wenn yoursquore ein Optionsinhaber. Steuern für Optionskäufe Wenn Sie entweder Put - oder Call-Optionen besitzen, gibt es im Wesentlichen drei Dinge, die passieren können. Zuerst können Ihre Optionen wertlos auslaufen, in welchem Fall die Menge des Geldes, das Sie für die Option zahlten, ein Kapitalverlust sein würde. Wenn itrsquos eine langfristige Option für mehr als ein Jahr gehalten wird, würde der Verlust als eine langfristige Kapitalverlust statt einer kurzfristigen Verlust sein. Die zweite Sache, die geschehen kann, ist, können Sie Ihre Option vor Ablauf verkaufen, und die Differenz zwischen dem Preis, den Sie für die Option und den Preis, den Sie es verkauft haben, ist der Gewinn oder Verlust, den Sie über Ihre Steuern Bericht müssen bezahlt. Die dritte Sache, die geschehen kann, ist, dass Sie Ihre Put - oder Call-Option ausüben können. Im Fall von Puts können Sie die Option durch den Verkauf Ihrer Aktien an den Schreiber ausüben. In dieser Situation würden Sie die Kosten der Put-Option von der Höhe des Verkaufs subtrahieren, und Ihr Gewinn oder Verlust wäre entweder kurz oder langfristig je nachdem, wie lange Sie die zugrunde liegenden Aktien gehalten. Mit Call-Optionen führen Sie einen Anruf durch den Kauf der bezeichneten Anzahl von Aktien aus der Option Schriftsteller. Sie fügen dann die Kosten der Kaufoption zu dem Preis hinzu, den Sie für den Bestand bezahlt haben, und das ist Ihre Kostenbasis. Dann, wenn Sie die Aktie verkaufen Ihr Gewinn oder Verlust wird entweder kurz oder langfristig je nachdem, wie lange Sie halten die Aktien. Steuern für Optionsschreiber Wenn es sich bei Ihnen um einen Optionsschreiber handelt, sind die Regeln unterschiedlich, aber auch sie fallen grundsätzlich in zwei Hauptkategorien ein. Wenn Sie eine Option schreiben und diese Option nicht ausgeübt wird, wird die erhaltene Prämienzahlung zu einem kurzfristigen Kapitalgewinn. Zweitens, wenn Sie eine Put - oder Call-Option schreiben und diese Option ausgeübt wird, werden die Transaktionen auf die folgende Weise behandelt: Im Falle einer Put-Option thatrsquos ausgeübt, als der Schreiber dieses Put müssen Sie die zugrunde liegenden Aktien zu kaufen. Das bedeutet, dass Sie Ihre Kostenbasis für steuerliche Zwecke um den Betrag reduzieren können, den Sie für die Put-Option gesammelt haben. Wie für Call-Optionen, müssen Sie die Prämie gesammelt, um den gesamten Erlös aus Ihrem Verkauf hinzuzufügen, und der Gewinn oder Verlust wird in Schedule D behandelt, je nachdem, wie lange yoursquove hielt die zugrunde liegenden Aktien. Nun gibt es viele weitere Überlegungen im Umgang mit Optionen und Ihre Steuererklärungen, aber wie so viele Fragen mit Steuern, müssen sie auf individueller Basis behandelt werden, da Ihre spezifischen Steuer-Bild. Das ist der Grund, warum ich empfehle, einen Steuerfachmann zu helfen, um Ihnen zu helfen, vor allem, wenn Ihre Optionen Trades sind Straddles, Schmetterlinge, Kondore oder andere Positionen, die Sie arenrsquot sicher, wie zu berücksichtigen, auf diesem Zeitplan D. Top 5 Stocks für die Wiederherstellung Mit steigenden Ergebnis, einer starken Bilanz und einer starken neuen Produktlinie (alle trotz der Rezession) werden diese fünf Aktien kurzfristig den Markt übertreffen. Holen Sie sich ihre Namen here. Is Option Trading in die IRS gemeldet Wenn Sie Handel mit Optionen - Wertpapiere, die die Möglichkeit, kaufen oder verkaufen eine Aktie zu einem bestimmten Preis - Sie können überrascht sein, wenn es um die Steuer Saison kommt. Käufe und Verkäufe von Optionen werden nicht auf Ihren 1099 Formularen zusammen mit Ihren anderen Kapitalerträgen gemeldet. Dies bedeutet jedoch nicht, dass Sie nicht haben, um Einkommen zu verdienen durch solche Trades auf Ihre jährliche Steuererklärung. Berichtsgewinne aus Optionsgeschäften Wenn Sie eine Option kaufen und zu einem späteren Zeitpunkt zu einem Gewinn verkaufen, haben Sie einen Kapitalgewinn realisiert. Dieser Gewinn ist entweder langfristig (günstigere) oder kurzfristige Zinsen steuerbar, je nachdem wie lange Sie die Option gehalten haben, bevor Sie sie verkauften. Optionen, die länger als ein Jahr gehalten werden, gelten als langfristig, alles andere ist kurzfristig. Wenn Sie Geld für die Transaktion verlieren, haben Sie einen Kapitalverlust, und Sie können diese verwenden, um Ihre Gewinne für das Jahr auszugleichen. Beide Transaktionen werden auf Plan D des Formulars 1040 gemeldet. Beachten Sie, dass sich die Steuervorschriften signifikant ändern, wenn Sie mit dem Quittieren, Quoten oder Verwenden gleicher und entgegengesetzter Optionspositionen arbeiten, um Ihr Verlustrisiko zu begrenzen. Die IRS empfiehlt, dass Menschen mit Straddles sehen eine professionelle Steuerberater zur Überprüfung der steuerlichen Auswirkungen dieser Praxis. Abgelaufene und ausgeführte Optionen Wenn Sie eine Option ablaufen lassen, ist der Wert der Prämie, die Sie bezahlt haben, um die Option zu erwerben, nun verloren gegangen. Du kannst diesen Verlust auf Schedule D deines 1040 Formulars melden und ihn verwenden, um deine Gewinne für das Jahr auszugleichen. Wenn Sie eine Option ausführen, wird der Wert der Prämie zur Kostenbasis des gekauften Bestandes addiert. Dies senkt den Betrag des Kapitalgewinns, den Sie erhalten, wenn Sie die Option in der Zukunft verkaufen. Sie müssen den Kauf oder die Ausübung einer Option nicht melden - alle steuerlichen Verpflichtungen sind dem Gewinn zum Zeitpunkt des Verkaufs beigefügt. Schreiboptionen Wenn Sie Put-Anrufe oder Anrufe tätigen, wird die Prämie, die Sie vom Optionskäufer erhalten, erst nach Ausübung der Option erstattet, geschlossen oder erlischt. Wenn die Option ausgeführt wird, wird die Prämie zu den Kosten des Kaufs oder Verkaufs der Aktie hinzuaddiert und in den daraus resultierenden Gewinn oder Verlust einbezogen. Wenn die Option geschlossen oder abgelaufen ist, wird die Prämie als Ihr kurzfristiger Gewinn zu diesem Zeitpunkt anerkannt, unabhängig davon, wie lange die Option offen war. Weitere Überlegungen Wenn Sie handeln häufig genug, um als Händler von IRS-Standards gelten, werden Gewinne und Verluste im Zusammenhang mit Optionsgeschäften geschäftliche Erträge und Aufwendungen und werden unterschiedlich besteuert. Sehen Sie einen Buchhalter, wenn Sie kurzfristige Trades (jeder Art) mehrmals pro Woche zu machen, oder wenn Sie als Muster Tag Trader unter FINRA Vorschriften qualifizieren. Unabhängig davon, ob Sie ein Day-Trader sind, müssen Sie zahlen geschätzte Einkommensteuern oder erhöhen Sie Ihre Lohn-Einbehaltung im Laufe des Jahres, wenn Ihre Handelsaktivität mehr als 1.000 in der Einkommensteuer.
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